Impozit pe dividende de 8%, scutire personală de 40.000 de lei și noi reguli pentru energie: Principalele măsuri ale politicii fiscale, aprobate de Executiv
Guvernul a aprobat, într-o ședință-fulger organizată pe 8 septembrie, politica fiscală și vamală pentru anul 2027, un document care va aduce venituri suplimentare de 5.1 miliarde de lei la buget și care prevede, printre altele, introducerea unei cote TVA de 12% pentru HoReCa, majorarea cu 20% a accizelor la tutun și motorină, aplicarea TVA de 8% la gaze pentru primii 150 de metri cubi, o scutire personală majorată la 40.000 de lei și un impozit pe dividende de 8%.
„Viziunea noastră pentru politica fiscală pe care am propus-o pune accentul astfel: taxăm munca și investițiile mai puțin, dar taxăm mai mult viciile și uniformizăm anumite excepții care fac administrarea sistemului fiscal mult prea complicată și costisitoare”, a declarat premierul Vasile Tofan în debutul ședinței de Guvern.
Reguli noi pentru colete și comerțul online
Primele efecte ale noii politici vor fi simțite începând cu 1 octombrie curent, când va intra în vigoare cota de 20% TVA pentru coletele din străinătate cu valoarea de până la 150 de euro, alături de o taxă fixă de 12 lei pentru fiecare comandă.
Această taxă va fi achitată de destinatarul mărfii, fiind o condiție obligatorie pentru ridicarea pachetului. În caz de refuz, pachetul nu va fi predat de curier sau de compania poștală.
Cei 12 lei nu vor fi percepuți pentru coletele nepredate, dar nici nu vor fi rambursați în cazul în care cumpărătorul decide ulterior să returneze marfa.
Măsura de introducere a taxei de 12 lei este justificată de explozia volumului de colete de mică valoare comandate de pe platformele străine de comerț electronic, evoluție care a crescut masiv volumul de muncă al autorităților vamale. Fiecare colet necesită procesare, verificare și proceduri administrative, indiferent dacă valoarea mărfii este de doar câțiva euro, spun autoritățile.
Facilități pentru profitul nedistribuit, dividende majorate și noi taxe pentru jocurile de noroc
Guvernul propune majorarea scutirii personale de la 29.700 la 40.020 de lei anual, precum și a celei majore, de la 34.620 la 40.020 de lei pe an.
De asemenea, se introduce un prag de 100 de lei pentru datoriile la impozitul pe venit în cazul persoanelor fizice care efectuează desemnarea procentuală de 2%.
În cazul persoanelor juridice și al întreprinzătorilor, se propune prelungirea până în 2029, inclusiv, a „vacanței fiscale” pentru profitul nedistribuit, pragul de eligibilitate a companiilor urmând să fie majorat de la 100 de milioane la 200 de milioane de lei.
Au fost revizuite și cotele aplicabile veniturilor din investiții. Cota pentru creșterea de capital rămâne la 12%, însă se va aplica integral, fără reducerea anterioară de 50% din suma excedentară.
Totodată, cota pentru dividende crește de la 6% la 8%, iar donațiile efectuate de agenții economici în beneficiul persoanelor fizice vor fi taxate cu 12%, față de 6% anterior.
O noutate a reformei o reprezintă introducerea unei taxe de viciu de 6% pentru participarea la jocuri de noroc și loterii, aplicată la alimentarea conturilor de joc și la prețul biletelor de loterie.
Pentru anul 2027, se instituie o cotă de 18% la impozitul pe venit din activitățile financiare și de asigurări.
„Toate aceste ajustări au scopul de a asigura un tratament echitabil contribuabililor aflați în situații economice comparabile și de a stimula investițiile”, a explicat ministra Finanțelor, Victoria Belous.
Noi cote TVA pentru alimente, servicii și energie
La capitolul TVA, Ministerul Finanțelor propune următoarele modificări:
Extinderea cotei reduse de 8% pentru ouă și carne de pasăre și menținerea cotei de 8% pentru pâine, lapte, precum și pentru unele legume și fructe proaspete crescute în R. Moldova, produse de strictă necesitate pentru populație.
Majorarea cotei reduse de la 8% la 12% pentru producția din zootehnie, fitotehnie, horticultură, precum și pentru unele fructe proaspete (gutui, coacăze) importate și/sau livrate pe teritoriul Republicii Moldova.
Majorarea cotei reduse de TVA aplicate sectorului HoReCa de la 8% la 12%. Măsura permite păstrarea unui nivel de impozitare favorabil, asigurând totodată o contribuție mai echitabilă a acestora la formarea veniturilor bugetare.
Aplicarea de la 1 aprilie 2027 a cotei reduse de 8% pentru gazele naturale livrate populației până la 150 de metri cubi lunar, precum și menținerea scutirii de TVA pentru energia electrică, plafonată la 100 kW per loc de consum.
Ajustări la accize și instrumente noi de administrare
La capitolul accize, Guvernul propune un plan de ajustări pentru următorii trei ani, cu scopul de a oferi predictibilitate atât mediului de afaceri, cât și planificării bugetare.
Astfel, se propune majorarea accizelor pentru produsele din tutun: o creștere de 20% în 2027 și încă de 15% pentru anii 2028-2029.
Pentru cartușele și rezervoarele țigărilor electronice, creșterea va fi de 15%, respectiv 10%.
De asemenea, va fi revizuit coeficientul pentru prețul de referință al țigărilor de la 1.47 la 1.57, pentru a preveni subevaluarea artificială a produselor din tutun.
Băuturile nealcoolice și carbogazoase cu zahăr adăugat sau îndulcitori, precum și băuturile energizante vor fi supuse majorării accizelor.
Printre modificări se mai numără și introducerea unei accize de 25% pentru articolele pirotehnice de divertisment.
Începând cu 2027, cotele accizelor vor crește cu 10% pentru majoritatea mărfurilor accizabile. De exemplu, pentru motorină majorarea va fi de 20%.
De asemenea, se propune majorarea cu 10% a accizei pentru autoturismele cu motor cu ardere internă și introducerea accizei pentru autoturismele exclusiv electrice, cu menținerea facilității de 25% reducere pentru autoturismele electrice și hibrid plug-in pentru următorul an.
Noi împuterniciri pentru Serviciul Fiscal de Stat
O parte importantă a procesului de administrare vizează noile instrumente ale Serviciului Fiscal de Stat.
Autoritatea va putea să întreprindă următoarele acțiuni:
Clarificarea condițiilor de sechestrare a bunurilor contribuabililor ca măsură de asigurare a stingerii obligației fiscale, inclusiv prin acordarea către Serviciul Fiscal de Stat a atribuțiilor de a reglementa modul de aplicare și ridicare a sechestrului.
Introducerea unui sistem gradual de clasificare a încălcărilor fiscale în funcție de gravitate.
Automatizarea completă a evidenței conturilor bancare și de plată ale contribuabililor, precum și posibilitatea Serviciului Fiscal de Stat de a emite ordine de încasare automatizate.
Anularea automată, la finalul fiecărui an, a restanțelor de până la 20 de lei, pentru a reduce costurile administrative aferente unor sume nesemnificative.
La impozitul pe avere, mecanismul actual va fi simplificat prin stabilirea unui prag de 4 milioane de lei pentru valoarea estimată a bunurilor imobiliare cu destinație locativă, inclusiv case de vacanță, cu aplicarea cotei de 0.8% doar asupra sumei ce depășește acest plafon.
Prelungirea, până la 1 martie 2028, a termenelor în care mijloacele de transport rutiere înmatriculate în Ucraina pot rămâne în regim de admitere temporară.
Accize de 2.7 miliarde și TVA de 1.6 miliarde de lei
„Impactul bugetar direct estimat al întregului pachet de măsuri este de 820 de milioane de lei din impozitul pe venit al persoanelor fizice și juridice și taxa de viciu, 1.6 miliarde de lei din TVA și 2.7 miliarde de lei din accize, ceea ce însumează un impact bugetar pozitiv de circa 5.1 miliarde de lei”, a declarat ministra Finanțelor, Victoria Belous, la ședința Guvernului.
„Ne bucură faptul că nu se impozitează suplimentar salariul, așa cum s-a promis față de versiunea precedentă. Un alt aspect foarte pozitiv este majorarea scutirii personale, ce va permite ca o bună parte din venituri să rămână la salariați”, a afirmat Sergiu Sainciuc, vicepreședintele Confederației Naționale a Sindicatelor din Moldova.
Sergiu Harea, președintele Camerei de Comerț și Industrie, a sugerat, în cadrul ședinței Guvernului, să se ia în considerare posibilitatea oferirii facilității de 0% impozit pe venitul reinvestit pentru companiile cu o cifră de afaceri de până la 350 de milioane de lei.
„Consider că întreprinderile mari au nevoie de suport în egală măsură pentru a face față unei competiții destul de puternice în regiune”, a precizat Harea.
„Într-o lume ideală, mi-aș dori și eu să se aplice cota zero la toate companiile mari, dar trăim în lumea reală și avem nevoie de venituri la buget. De aceea, la momentul actual, păstrăm această scutire pentru companiile cu vânzări de până la 200 de milioane de lei. Sper ca în timp să o putem crește”, a comentat premierul Vasile Tofan.
Victoria Belous a precizat că extinderea pragului pentru companii este o facilitate cu impact direct asupra bugetului național.
„Scutirea personală este o măsură care diminuează veniturile cu 800 de milioane de lei. Poate cuiva îi pare nesemnificativ, dar Guvernul a făcut un efort enorm, iar extinderea de la 100 la 200 de milioane pentru venitul reinvestit înseamnă alte 300 de milioane de lei care nu vor ajunge la buget. Cu toate acestea, sperăm că investițiile din mediul de afaceri vor genera indirect încasări viitoare”, a conchis ministra Finanțelor.
Asociația Investitorilor Străini (FIA) apreciază ajustările efectuate în cadrul proiectului politicii Fiscale și Vamale pentru anul 2027, în special menținerea mecanismului actual de impozitare a veniturilor persoanelor fizice și păstrarea cotei reduse de 8% a TVA pentru medicamente. Totodată, Asociația salută majorarea scutirii personale anuale de la 29.700 la 40.000 de lei, precum și alte prevederi ce vizează facilitățile legate de impozitul pe venit.
Cu toate acestea, Asociația propune majorarea valorii tichetelor de masă de la 70 de lei la cel puțin 100–150 de lei pentru o zi lucrătoare.
De asemenea, se solicită excluderea de la impozitare a sumelor achitate de angajator pentru locațiunea imobilului în care locuiește angajatul, în limita unui plafon neimpozabil lunar de 20% din salariul mediu lunar prognozat pe economie per angajat.
Cu referire la taxarea băuturilor nealcoolice cu zahăr adăugat și a băuturilor energizante, FIA solicită amânarea acestei măsuri până la asigurarea unui proces real de consultare, însoțit de o analiză de impact sectorial și de criterii transparente de selectare a produselor accizabile, precum și aplicarea graduală a oricăror majorări, în corelare cu inflația prognozată.
Noua politică fiscală a fost prezentată de Guvernul Tofan la începutul lunii august. Documentul a stârnit mai puține reacții critice comparativ cu reforma propusă anterior de Guvernul Munteanu.
După aprobarea de către Guvern, reforma fiscală și vamală urmează să fie dezbătută în Parlament.
Majoritatea prevederilor incluse în lege vor intra în vigoare din 1 ianuarie 2027, excepțiile fiind 1 octombrie 2026 – TVA la colete și 1 aprilie – aplicarea cotei reduse de 8% pentru gazele naturale până la 150 de metri cubi lunar, precum și TVA 0% pentru energia electrică, plafonată la 100 kW per loc de consum.
CITIȚI ȘI:
